Fiscale bijtelling & berekening

Fiscale bijtelling

Per 1 januari 2023

Voor auto’s die vanaf 2017 voor het eerst op kenteken worden gesteld, gelden in 2023 tevens onderstaande bijtellingspercentages (na de milieu-gerelateerde korting). Enkel voor nieuw in te zetten nul-emissie-auto’s vanaf 01-01-2023 blijft het bijtellingspercentage net als in 2022 16% (tot 30.000 euro, daarboven 22% bijtelling).

Het maakt overigens niet uit op wat voor brandstof de auto rijdt: de uitstootgrenzen en bijbehorende bijtellingspercentages zijn in alle gevallen hetzelfde.

De hoogte van de bijtelling hangt af van:

• De fiscale waarde van de auto (netto catalogusprijs berekend door de fabrikant, de fabrieksopties die zijn aangebracht voordat de auto op kenteken is gesteld, inclusief BTW en BPM)
• Het bijtellingspercentage (wordt bepaald aan de hand van de CO2-uitstoot en datum eerste tenaamstelling van de auto)
• De belastingschijf waarin u uw inkomstenbelasting betaalt

Rijdende vloot: voor de reeds gekentekende auto’s voor 1 januari 2017 blijven de bijtellingspercentages ongewijzigd. Deze blijven geldig 5 jaar na datum eerste inschrijving.

*Per 1 januari 2023

• Wordt een cap geïntroduceerd van 30.000 euro van de catalogusprijs tot waar de korting voor nul-emissie-auto’s van toepassing is. Op het deel van de catalogusprijs boven de 30.000 euro is het algemene bijtellingspercentage van 22% zonder korting van toepassing.
• Deze cap geldt niet voor auto’s die worden gevoed met waterstof.

Bijtelling 8% groeit naar 12%, 16%, 17% tot 22%

Emissieloze auto’s – auto’s die op elektriciteit of waterstof rijden – zijn tot en met 2024 vrijgesteld van bpm (aanschafbelasting). Vanaf 2025 is er een vaste voet van 360 euro per auto. Tot 2025 is er voor emissieloze auto’s een vrijstelling voor (het rijksdeel) van de motorrijtuigenbelasting.

Bijtellingspercentages elektrische auto’s overzicht (2018 tot 2026)

Hieronder de bijtellingspercentages voor elektrische auto’s van 2018 tot en met 2025. Vanaf 2026 is het bijtellingstarief voor elektrische auto’s gelijk aan normale auto’s. Dit percentage is 22%.

*Boven dit bedrag is het bijtellingstarief van 22% van kracht.

Let op: Het bijtellingspercentage staat voor vijf jaar vast en gaat in op de eerste dag van de maand nadat de auto is tenaamgesteld. Hiervan bewust zijn kan veel netto-bijtelling besparen.

Levertijden, stijgende autoprijzen en leaseprijzen

Al een tijd zijn er veel problemen met de levering van geheugenchips, grondstoffen en onderdelen voor de productie van nieuwe (elektrische) auto’s. De autobranche heeft enorm last van dit tekort. Zo wordt de levertijd van nieuwe auto’s langer, staat de prijs onder druk en gaan de kortingen mogelijk naar beneden. Zie ook onze nieuwsbrief van oktober 2022 hierover.

Stijging motorrijtuigenbelasting (mrb)

De mrb stijgt vanaf 1 januari 2023 met gemiddeld 6,3%. Dit geldt voor alle brandstofsoorten en motorrijtuigen. Rijd je in een bestelauto of heb je deze in het wagenpark? Dan komt daar nog eens 4,75% bij. Daarnaast stijgen de provinciale opcenten met gemiddeld 1,2%.

Er zijn slechts een paar uitzonderingen:

• Plug-in hybride auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer krijgen tot en met 2024 een korting van 50% op de mrb. In 2025 daalt deze korting naar 25% en vanaf 2026 betaal je voor deze auto’s de volledige belasting.
• Voor volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s betaal je tot en met 2024 geen mrb. 2025 is een overgangsjaar waarin een korting geldt van 75%. Maar vanaf 2026 betalen ook EV- en waterstofrijders het volledige belastingtarief.

Belasting op Personenauto’s en Motorvoertuigen (BPM)

Vanaf 1 januari 2023 geldt een nieuwe bpm-tabel. Hierdoor worden bestaande auto’s waarvan de CO2-uitstoot gelijk blijft hoger belast dan datzelfde model in 2022. Omdat de bpm-tabel progressief oploopt, kan dit best een grote procentuele stijging zijn. Aan de andere kant komen er ook weer nieuwe en zuinigere modellen bij waarvan de bpm in 2023 lager is.

Heb je in 2022 auto’s besteld? Dan kan de bpm wijzigen en/of de consumentenprijs als de auto pas in 2023 wordt afgeleverd. Hierdoor kan ook de leaseprijs en de fiscale waarde wijzigen. Volledig elektrische auto’s blijven tot en met 2024 bpm-vrij.

Fiets van de zaak

Vanaf 1 januari 2020 is de fiscale regeling voor de ‘fiets van de zaak’ veranderd. Dit is ook geldig voor 2023. Het wordt voor werkgevers makkelijker om hun werknemers te laten profiteren van een fiets van de zaak. Ondernemers (bijvoorbeeld kleine ondernemers en zzp’ers) kunnen ook zelf gebruik maken van de regeling. Voor meer informatie kijk op: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/fiets/fiets-van-de-zaak

Hoe weet ik hoeveel mijn auto aan CO2 uitstoot produceert?

Ga naar RDW en type uw kenteken in. Kijk bij verbruik & milieu.

Voor een nieuwe auto staat deze informatie vermeld op de dealer en leaseofferte vermeld.

Laatste update: 17-1-2023