Fiscale bijtelling & berekening

Fiscale bijtelling

Per 1 januari 2022

Voor auto’s die vanaf 2017 voor het eerst op kenteken worden gesteld, gelden in 2022 tevens onderstaande bijtellingspercentages (na de milieu-gerelateerde korting). Enkel voor nieuw in te zetten nul emissie auto’s vanaf 01-01-2022 gaat het bijtellingspercentage van 12% naar 16% (tot 35.000 euro, daarboven 22% bijtelling).

Het maakt overigens niet uit op wat voor brandstof de auto rijdt: de uitstootgrenzen en bijbehorende bijtellingspercentages zijn in alle gevallen hetzelfde.

CO2-uitstoot in gr/km 2017 – 2019   2020 2021          2022    
0 4%   8% 12% 16%*    
1 tot en met 50 22%   22% 22% 22%    
51 tot en met 106 22%   22% 22% 22%    
107 of meer 22%   22% 22% 22%    

De hoogte van de bijtelling hangt af van:

  • De fiscale waarde van de auto (netto catalogusprijs berekend door de fabrikant, de fabrieksopties die zijn aangebracht voordat de auto op kenteken is gesteld, inclusief BTW en BPM)
  • Het bijtellingpercentage (wordt bepaald aan de hand van de CO2-uitstoot en datum eerste tenaamstelling van de auto)
  • De belastingschijf waarin u uw inkomstenbelasting betaalt

Rijdende vloot: voor de reeds gekentekende auto’s voor 1 januari 2017 blijven de bijtellingspercentages ongewijzigd. Deze blijven geldig 5 jaar na datum eerste inschrijving.

*Per 1 januari 2022

  • Wordt een cap geïntroduceerd van € 35.000 van de catalogusprijs tot waar de korting voor nul emissie auto’s van toepassing is. Op het deel van de catalogusprijs boven € 35.000 is het algemene bijtellingspercentage van 22% zonder korting van toepassing.
  • Deze cap geldt niet voor auto’s die worden gevoed met waterstof.

Bijtelling 8% groeit naar 12%, 16%, 17% tot 22%

Emissieloze auto’s – auto’s dus die op elektriciteit of waterstof rijden – zijn tot en met 2024 vrijgesteld van bpm (aanschafbelasting). Vanaf 2025 is er een vaste voet van 360 euro per auto. Tot 2025 is er voor emissieloze auto’s een vrijstelling voor (het rijksdeel) van de mrb (motorrijtuigenbelasting).

Bijtellingspercentages elektrische auto’s overzicht (2018 tot 2026)

Hieronder de bijtellingspercentages voor elektrische auto’s in 2018 tot en met 2025. Vanaf 2026 is het bijtellingstarief voor elektrische auto’s gelijk aan normale auto’s. Dit percentage is 22%.

Bijtelling  2018 2019  2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026
Bijtelling percentage  4%  4%  8%  12%  16%  16%  16%  17% 22%
Bijtelling cap*  Geen  50.000  45.000  40.000  35.000  30.000  30.000  30.000 n.v.t.

*Boven dit bedrag is het bijtellingstarief van 22% van kracht.

Let op: Het bijtellingspercentage staat voor vijf jaar vast en gaat in op de eerste dag van de maand nadat de auto is tenaamgesteld. Hiervan bewust zijn kan veel netto-bijtelling besparen.

Levertijden

Al een tijd zijn er veel problemen met de levering van geheugenchips, grondstoffen en onderdelen voor de productie van nieuwe (elektrische) auto’s. De autobranche heeft enorm last van dit tekort. Zo wordt de levertijd van nieuwe auto’s langer, staat de prijs onder druk en gaan de kortingen mogelijk naar beneden.

Motorrijtuigenbelasting

Met ingang van 2017 tot en met 2022

  • Zijn nul emissie auto’s (100% elektrische auto’s en waterstof auto’s) volledig vrijgesteld van motorrijtuigenbelasting tot en met het jaar 2022.

Per 1 januari 2022

  • De tarieven motorrijtuigenbelasting worden jaarlijks (op grond van artikel 81a Wet MB ’94) alsook per 1 januari 2022 verhoogd. Deze tariefverhoging geldt voor alle categorieën motorrijtuigen en voor de diverse brandstoftoeslagen.
  • Voor volledig elektrische auto’s en waterstofauto’s betaal je tot en met 2024 geen mrb. 2025 is een overgangsjaar waarin een korting geldt van 75%. Maar vanaf 2026 betalen ook EV- en waterstofrijders het volledige belastingtarief.
  • Plug-in hybride auto’s met een CO2-uitstoot van maximaal 50 gram per kilometer krijgen tot en met 2024 een korting van 50% op de mrb. In 2025 daalt deze korting naar 25% en vanaf 2026 betaal je voor deze auto’s de volledige belasting.

De tarieven zullen indien van toepassing en afhankelijk van de leasemaatschappij worden doorgevoerd in het eerste kwartaal 2022.

Per 1 januari 2022

  • Geldt een toeslag van 15% in de motorrijtuigenbelasting voor vervuilende dieselpersonen- en dieselbestelauto’s (met een fijnstofuitstoot van meer dan 5 mg/km en uitsluitend bij bestelvoertuigen van 12 jaar en ouder).

Belasting op Personenauto’s en Motorvoertuigen (BPM)

Vanaf 1 januari 2022 geldt een nieuwe bpm-tabel. Hierdoor worden bestaande auto’s waarvan de CO2-uitstoot gelijk blijft hoger belast dan datzelfde model in 2021. Omdat de bpm-tabel progressief oploopt, kan dit best een grote procentuele stijging zijn. Aan de andere kant komen er ook weer nieuwe en zuinigere modellen bij waarvan de bpm in 2022 lager is.

Heb je in 2021 auto’s besteld? Dan kan de bpm wijzigen en/of de consumentenprijs als de auto pas in 2022 wordt afgeleverd. Hierdoor kan ook de leaseprijs en de fiscale waarde wijzigen. Volledig elektrische auto’s blijven tot en met 2024 bpm-vrij.

Fiets van de zaak

Vanaf 1 januari 2020 is de fiscale regeling voor de ‘fiets van de zaak’ veranderd. Dit is ook geldig voor 2022. Het wordt voor werkgevers makkelijker om hun werknemers te laten profiteren van een fiets van de zaak. Ondernemers (bijvoorbeeld kleine ondernemers en zzp’ers) kunnen ook zelf gebruik maken van de regeling. Voor meer informatie kijk op: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/fiets/fiets-van-de-zaak

 

Hoe weet ik hoeveel mijn auto aan CO2 uitstoot produceert?

Ga naar RDW en type uw kenteken in. Kijk bij verbruik & milieu.

Voor een nieuwe auto staat deze informatie vermeld op de dealer en leaseofferte vermeld.

Fiscale bijtelling berekenen

Netto maandlasten voor de berijder

Fiscale waarde

Inclusief opties exclusief accessoires

Aantal PRIVE km’s per jaar

0 tot 500 km
meer dan 500 km

Belastingspercentage

37,07 %
49,50 %

Belastingspercentage over top van inkomen

Bijtellingspercentage

22 %
16 %

Bij 16% (0 gram per kilo CO2-uitstoot) wordt een cap geïntroduceerd van € 35.000 van de catalogusprijs tot waar de korting voor nul emissie auto’s van toepassing is.

Eigen bijdrage

Het maandbedrag dat je moet bijbetalen

Aan heffing onderworpen bedrag

bijtellingspercentage x cat. waarde minus 12x bijbetaling

Belastingbedrag per jaar

percentage over top x aan heffing onderworpen bedrag

Belastingbedrag per maand

belasting per jaar gedeeld door 12

Totale kosten per maand

belasting per maand plus eigen bijdrage

Laatste update: 4-1-2022