Fiscale bijtelling & berekening

Fiscale bijtelling

Per 1 januari 2024

Voor auto’s die vanaf 2017 voor het eerst op kenteken worden gesteld, gelden in 2024 tevens onderstaande bijtellingspercentages (na de milieu-gerelateerde korting). Enkel voor nieuw in te zetten nul-emissie-auto’s vanaf 01-01-2024 blijft het bijtellingspercentage net als in 2023 16% (tot 30.000 euro, daarboven 22% bijtelling).

Het maakt overigens niet uit op wat voor brandstof de auto rijdt: de uitstootgrenzen en bijbehorende bijtellingspercentages zijn in alle gevallen hetzelfde.

CO2-uitstoot in gr/km                  2017-2019          2020      2021      2022      2023        2024
0                                                    4%                        8%         12%       16%       16%*        16%*
1 tot en met 50                             22%                      22%       22%       22%       22%            22%
51 tot en met 106                         22%                      22%       22%       22%       22%           22%
107 of meer                                  22%                      22%       22%       22%       22%            22%

De hoogte van de bijtelling hangt af van:

  • De fiscale waarde van de auto (netto catalogusprijs berekend door de fabrikant, de fabrieksopties die zijn aangebracht voordat de auto op kenteken is gesteld, inclusief BTW en BPM)
  • Het bijtellingspercentage (wordt bepaald aan de hand van de CO2-uitstoot en datum eerste tenaamstelling van de auto)
  • De belastingschijf waarin u uw inkomstenbelasting betaalt

Rijdende vloot: voor de reeds gekentekende auto’s voor 1 januari 2017 blijven de bijtellingspercentages ongewijzigd. Deze blijven geldig 5 jaar na datum eerste inschrijving.

*Per 1 januari 2024

  • Wordt een cap geïntroduceerd van 30.000 euro van de catalogusprijs tot waar de korting voor nul-emissie-auto’s van toepassing is. Op het deel van de catalogusprijs boven de 30.000 euro is het algemene bijtellingspercentage van 22% zonder korting van toepassing.
  • Deze cap geldt niet voor auto’s die worden gevoed met waterstof.

Bijtelling 8% groeit naar 12%, 16%, 17% tot 22%
Emissieloze auto’s – auto’s die op elektriciteit of waterstof rijden – zijn tot en met 2024 vrijgesteld van bpm (aanschafbelasting). Vanaf 2025 is er een vaste voet van 360 euro per auto. Tot 2025 is er voor emissieloze auto’s een vrijstelling voor (het rijksdeel) van de motorrijtuigenbelasting.

Bijtellingspercentages elektrische auto’s overzicht (2018 tot 2026)
Hieronder de bijtellingspercentages voor elektrische auto’s van 2018 tot en met 2025. Vanaf 2026 is het bijtellingstarief voor elektrische auto’s gelijk aan normale auto’s. Dit percentage is 22%.

Bijtelling                 2018      2019      2020      2021      2022      2023      2024      2025      2026
Bijtellingsperc.         4%         4%         8%         12%       16%       16%      16%       17%       22%
Bijtelling cap*          Geen     50.000   45.000    40.000   35.000   30.000    30.000  30.000   n.v.t.

*Boven dit bedrag is het bijtellingstarief van 22% van kracht.

Let op: Het bijtellingspercentage staat voor vijf jaar vast en gaat in op de eerste dag van de maand nadat de auto is tenaamgesteld. Hiervan bewust zijn kan veel netto-bijtelling besparen.

Levertijden
De levertijden hebben zich over het algemeen hersteld. Let op: nog wel sterk afhankelijk van het merk/type. Reken op een levertijd van 4 weken tot wel 10 maanden.

Fiets van de zaak
Vanaf 1 januari 2020 is de fiscale regeling voor de ‘fiets van de zaak’ veranderd. Dit is ook geldig voor 2024. Het wordt voor werkgevers makkelijker om hun werknemers te laten profiteren van een fiets van de zaak. Ondernemers (bijvoorbeeld kleine ondernemers en zzp’ers) kunnen ook zelf gebruik maken van de regeling. Voor meer informatie kijk op: https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/fiets/fiets-van-de-zaak/

Kilometervergoeding
Het belastingvrije tarief voor 2024 is €0,23 per kilometer.

BPM grijs kenteken
Ondernemers krijgen bij de aanschaf van een nieuwe bedrijfsauto momenteel vrijstelling van de BPM. Per 1 januari 2025 komt deze vrijstelling te vervallen. Vanaf 2025 is iedereen verplicht BPM te betalen voor zijn bedrijfsauto. De exacte hoogte van de BPM wordt bepaald door de CO2-uitstoot van de bedrijfsauto. De BPM-vrijstelling blijft echter wel gelden voor emissievrije bestelwagens.

2024 zal tevens het laatste jaar zijn dat de Subsidieregeling Elektrische BedrijfsAuto’s (SEBA) van kracht is. Deze subsidie kan oplopen tot EUR 5.000 per bedrijfsauto.

Hoe weet ik hoeveel mijn auto aan CO2 uitstoot produceert?

Ga naar RDW en type uw kenteken in. Kijk bij verbruik & milieu.

Voor een nieuwe auto staat deze informatie vermeld op de dealer en leaseofferte vermeld.

Fiscale bijtelling berekenen

Netto maandlasten voor de berijder

Fiscale waarde

Inclusief opties exclusief accessoires

Aantal PRIVE km’s per jaar

0 tot 500 km
meer dan 500 km

Belastingspercentage

36,97 %
49,50 %

Belastingspercentage over top van inkomen

Bijtellingspercentage

22 %
16 %

Bij 16% (0 gram per kilo CO2-uitstoot) wordt een cap geïntroduceerd van € 35.000 van de catalogusprijs tot waar de korting voor nul emissie auto’s van toepassing is.

Eigen bijdrage

Het maandbedrag dat je moet bijbetalen

Aan heffing onderworpen bedrag

bijtellingspercentage x cat. waarde minus 12x bijbetaling

Belastingbedrag per jaar

percentage over top x aan heffing onderworpen bedrag

Belastingbedrag per maand

belasting per jaar gedeeld door 12

Totale kosten per maand

belasting per maand plus eigen bijdrage

Laatste update: 17-1-2023